Notizen zur Selbstständigkeit (kurz) (2022)

Aktualisiert am 6. April 2023

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Diese Hinweise helfen Ihnen beim Ausfüllen der Seiten „Selbstständigkeit (kurz)“ Ihrer Steuererklärung für das Steuerjahr vom 6. April 2021 bis 5. April 2022

Füllen Sie die Seiten „Selbstständigkeit (kurz)“ aus, wenn Ihr Umsatz, einschließlich etwaiger steuerpflichtiger Zahlungen aus dem Coronavirus-Unterstützungsprogramm, weniger als 85.000 £ betrug (oder dies gewesen wäre, wenn Sie ein ganzes Jahr lang gehandelt hätten). Wenn der Betrag 1.000 £ oder weniger betrug, lesen Sie den Abschnitt „Handelseinkommenszulage“ in diesen Hinweisen.

Auf GOV.UK können Sie prüfen, ob Sie für dieses Jahr eine Steuererklärung ausfüllen müssen.

Wenn Sie keine Rücksendung ausfüllen müssen, müssen Sie uns dies bis zum 31. Januar 2023 mitteilen, um die Zahlung von Strafen zu vermeiden.

Sie müssen die Beträge der steuerpflichtigen Zahlungen aus dem Corona-Unterstützungsprogramm angeben, die Sie erhalten haben, vorbehaltlich weiterer Hinweise in diesen Hinweisen.

Dazu gehören die folgenden:

System zur Unterstützung des Einkommens aus selbständiger Erwerbstätigkeit (SEISS)

Coronavirus Job Retention Scheme (CJRS)

„Eat Out to Help Out“-Programm

jedes andere anwendbare HMRC-Coronavirus-Unterstützungsprogramm

Zahlungen, auf die Sie von lokalen Behörden oder dezentralen Verwaltungen Anspruch hatten

Geben Sie SEISS-Zuschüsse in Feld 27.1 und alle anderen Corona-Unterstützungszahlungen in Feld 10 an.

Weitere Informationen zu Coronavirus-Unterstützungsprogrammen finden Sie auf GOV.UK.

Wenn Sie eine SEISS-, CJRS-, Eat Out to Help Out-Programmzahlung oder eine andere anwendbare HMRC-Coronavirus-Unterstützungsprogrammzahlung erhalten haben, auf die Sie keinen Anspruch hatten, und Sie diese nicht freiwillig an HMRC zurückgezahlt haben oder Sie keine von einem ausgestellte Bewertung erhalten haben Wenn Sie einen Beamten des HMRC in Bezug auf die fälschlicherweise geltend gemachte Zahlung melden, tragen Sie die fälschlicherweise geltend gemachten Beträge auf Seite TR 5 der Hauptsteuererklärung SA100 ein.

Gesamteinnahmen aus selbständiger Tätigkeit und sonstigen Einkünften von bis zu 1.000 £ sind von der Steuer befreit und müssen nicht in einer Steuererklärung angegeben werden, es sei denn, sie stammen von einer verbundenen Partei oder sie beinhalten einen SEISS-Zuschuss.

Lesen Sie den Abschnitt „Handelseinkommensfreibetrag“ in den Anmerkungen zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung 2022, um zu überprüfen, ob Sie Anspruch auf den Handelseinkommensfreibetrag haben.

Wenn Sie den Gewerbeertragsfreibetrag beanspruchen, können Sie keine erstattungsfähigen Ausgaben abziehen oder andere Freibeträge geltend machen.

Wenn Sie die Entschädigungen nicht in Anspruch nehmen möchten, weil Ihre zulässigen Ausgaben höher sind als Ihr Umsatz, und Sie eine Entschädigung für den Verlust verlangen möchten, berechnen Sie Ihren Gewinn, indem Sie Ihre zulässigen Ausgaben und Kapitalfreibeträge von Ihrem Umsatz abziehen. Wenn Sie dies tun, füllen Sie Feld 10.1 nicht aus.

Wenn Sie sich nach dem Lesen der Hinweise dazu entschließen, die Seiten „Selbstständigkeit (kurz)“ auszufüllen, befolgen Sie diese Anleitung:

Wenn Sie erwarten, dass Ihr Umsatz im nächsten Steuerjahr 1.000 £ übersteigt, füllen Sie nur die Felder 1 bis 8 aus

Wenn Sie freiwillig Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 2 (NICs) zahlen möchten, um Anspruch auf beitragsabhängige Leistungen wie die staatliche Rente aufzubauen, füllen Sie die Felder 1 bis 8 aus und geben Sie ein X in Feld 36 ein

Wenn Sie den Nachweis Ihrer selbständigen Tätigkeit aufbewahren möchten, beispielsweise um einen Antrag auf Mutterschaftsgeld zu unterstützen, füllen Sie einfach Feld 1 aus

Wenn Sie steuerfreie Kinderbetreuung auf der Grundlage Ihres Einkommens aus selbständiger Tätigkeit beantragen möchten, füllen Sie die Felder 1, 9, 10.1, 21, 28 und 31 aus

Wenn Sie ein Subunternehmer sind und im Rahmen des Construction Industry Scheme (CIS) abgezogene Steuern zurückfordern möchten, füllen Sie die Felder 1 bis 8 und Feld 38 aus

Wenn Ihre Gesamteinnahmen aus selbständiger Tätigkeit und sonstigen Einkünften über 1.000 £ lagen oder einen SEISS-Zuschuss beinhalteten, füllen Sie die Seiten zur Selbstständigkeit (kurz) aus, indem Sie entweder:

Beantragen Sie den Zuschuss in Box 10.1 mit Ihren Gesamteinnahmen aus der selbständigen Tätigkeit. Wenn Sie den Gewerbeertragsfreibetrag beanspruchen, können Sie keine erstattungsfähigen Ausgaben abziehen oder andere Freibeträge geltend machen. Sie können diesen Zuschuss nicht beanspruchen, wenn Ihre Belege von einer verbundenen Partei stammen.

Berechnen Sie Ihre Handelsgewinne durch Abzug zulässiger Ausgaben und Zulagen. Wenn Sie dies tun, können Sie den Gewerbeertragsfreibetrag nicht beanspruchen.

Zu diesem Zweck umfassen die Gesamteinnahmen aus selbständiger Tätigkeit alle Einträge in Feld 9, Feld 10, Feld 26 (Ausgleichsgebühren) und Feld 27 (Waren und Dienstleistungen für den Eigenbedarf), nicht jedoch Feld 27.1 (SEISS-Zuschuss).

Der Handelsertragsfreibetrag von bis zu 1.000 £ kann auf mehr als ein Unternehmen und auf sonstige Einkünfte aufgeteilt werden (siehe Kasten 17: Abschnitt „Sonstiges steuerpflichtiges Einkommen“ der Anmerkungen zur Steuererklärung).

Weitere Informationen zum Handelseinkommensfreibetrag finden Sie auf GOV.UK.

Sie müssen die Seiten zur Selbstständigkeit (vollständig) ausfüllen, wenn:

Ihr Geschäft ist komplizierter oder Ihr Jahresumsatz, einschließlich aller steuerpflichtigen Zahlungen aus dem Coronavirus-Unterstützungsprogramm, beträgt 85.000 £ oder mehr

Sie haben Ihr Abrechnungsdatum geändert

Ihr steuerpflichtiger Zeitraum der selbständigen Erwerbstätigkeit, der so genannte Basiszeitraum, stimmt nicht mit Ihrem Abrechnungszeitraum überein und einer oder beide der folgenden Punkte gelten:

Das Einkommen für den Basiszeitraum beträgt mehr als 1.000 £

Sie haben ein SEISS-Stipendium erhalten

Sie haben Anpassungseinkommen, weil Sie Ihre Rechnungslegungsgrundlage geändert haben

Ihr Unternehmen wurde vor dem 6. April 2022 eingestellt und ein Überschneidungsabzug ist fällig

Sie müssen alle Gewinne anpassen, die NICs der Klasse 4 zuzurechnen sind, z. B. den Erhalt von Unterstützungszahlungen für die Selbstisolation aufgrund des Coronavirus

Sie haben im Laufe des Jahres am Programm „Managing Serious Defaulters“ teilgenommen

Weitere Informationen zu Zahlungen zur Selbstisolationsunterstützung finden Sie auf GOV.UK.

Es ist wichtig, Aufzeichnungen über Ihre Geschäftseinnahmen und -ausgaben (eingegangene oder ausgezahlte Gelder, wenn Sie Bargeld verwenden, siehe Kasten 8) und alle Steuern, die Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben, zu führen. Sie benötigen diese, um Ihre Steuererklärung auszufüllen oder um etwaige Fragen zu beantworten.

Weitere Informationen zu den Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, finden Sie auf GOV.UK.

Wenn es Ihnen nicht möglich ist, uns Ihre endgültigen Zahlen bis zur Einreichungsfrist mitzuteilen, geben Sie vorläufige Zahlen an, füllen Sie jedoch nur die Felder 1, 5, 9, 10, 21 oder 22, 27.1, 28 und 31 oder 32 aus. Sie müssen uns dies auch mitteilen Weitere Informationen finden Sie auf Seite TR 7 Ihrer Steuererklärung. Warum Sie vorläufige Zahlen verwendet haben und wann Sie uns voraussichtlich Ihre endgültigen Zahlen mitteilen werden. Lassen Sie alle anderen Felder leer.

Senden Sie Ihrer Steuererklärung keine Quittungen, Rechnungen oder Unterlagen bei, es sei denn, wir verlangen diese.

Wenn Sie die Seiten zur Selbstständigkeit (kurz) von der Website ausgedruckt haben, geben Sie Ihren Namen und Ihre eindeutige Steuerreferenz (UTR) in die Felder oben im Formular ein. Ihre UTR wird in allen Briefen von uns über Ihre Selbsteinschätzung angegeben. Wenn Sie sie nicht finden können, besuchen Sie die Seite „Finden Sie Ihre verlorene UTR-Nummer“ auf GOV.UK.

Sagen Sie uns in Feld 1, um welche Art von Unternehmen es sich handelt. Wenn Sie eine Pflegekraft oder eine Shared Lives-Betreuerin sind, schreiben Sie in Feld 1: Qualifizierte Pflegekraft.

Wenn Ihr Einkommen aus der Vermietung möblierter Unterkünfte in Ihrem Zuhause stammt, Ihre Bruttoeinnahmen (einschließlich etwaiger Ausgleichsgebühren) weniger als 7.500 £ (oder 3.750 £ bei geteilter Miete) betragen und Sie das Rent a Room-Programm nutzen möchten, geben Sie „Rent a Room“ in das Feld „Rent a Room“ ein 1 und lassen Sie die restlichen Felder leer.

Wenn Ihre Bruttoeinnahmen (einschließlich etwaiger Ausgleichsgebühren) aus der Vermietung möblierter Unterkünfte in Ihrem Haus über dem Grenzwert von 7.500 £ (oder 3.750 £) liegen und Sie das Rent a Room-Programm nutzen möchten:

Schreiben Sie: Mieten Sie ein Zimmer in Box 1

Füllen Sie die Felder 2 bis 8 aus

Geben Sie Ihre Bruttoeinnahmen (einschließlich erbrachter Dienstleistungen) in Feld 9 ein

Geben Sie 7.500 £ (oder 3.750 £) in Feld 19 ein

Tragen Sie etwaige Ausgleichsgebühren in Feld 26 ein

Im Rahmen des „Rent a Room“-Programms können Sie keine Ausgaben, Kapitalfreibeträge oder Gewerbeertragsfreibeträge geltend machen.

Weitere Informationen zum Rent a Room-Programm finden Sie auf GOV.UK.

Tragen Sie nur dann ein X in das Kästchen ein, wenn dies auf Sie zutrifft. Wenn Ihr anspruchsberechtigter Betrag höher ist als Ihre gesamten anspruchsberechtigten Pflegeeinnahmen:

• Geben Sie 0 (Null) in Feld 31 ein

Wenn Ihre anrechenbaren Pflegeeinnahmen höher sind als Ihr anrechenbarer Betrag und Sie die vereinfachte Methode verwenden, um Ihren Gewinn zu ermitteln:

• Füllen Sie die Felder 2 bis 8 aus (falls diese auf Sie zutreffen)

Geben Sie Ihre Gesamteinnahmen in Feld 9 ein

Tragen Sie Ihren qualifizierenden Betrag in Feld 20 ein

Füllen Sie die Felder 21, 28 und 31 aus

Das Hilfeblatt 236 „Qualifizierte Pflegehilfe: Pflegeeltern, Pfleger für die Unterbringung von Erwachsenen, Pfleger für Verwandte und Pfleger im Heim“ wird Ihnen beim Ausfüllen der Seiten „Selbstständigkeit (kurz)“ helfen.

Wenn Sie zwischen dem 6. April 2021 und dem 5. April 2022 begonnen haben, selbstständig zu arbeiten, tragen Sie in Feld 5 das Datum ein, an dem Sie begonnen haben.

Wenn Sie sich noch nicht für eine selbständige Tätigkeit und NICs der Klasse 2 registriert haben, müssen Sie dies jetzt tun.

Weitere Informationen zur Anmeldung zur Selbstständigkeit finden Sie auf GOV.UK.

Wenn Sie zwischen dem 6. April 2021 und dem 5. April 2022 aufgehört haben, selbständig zu arbeiten, tragen Sie dieses Datum in Feld 6 ein, nicht Ihr Jahresendedatum. Informieren Sie uns so schnell wie möglich, damit Sie nicht zu viel Steuern oder NICs der Klasse 2 zahlen.

Auf GOV.UK finden Sie weitere Informationen darüber, was zu tun ist, wenn Sie aufhören, selbstständig zu sein.

Wenn Sie der Meinung sind, dass ein Überschneidungsabzug fällig ist, weil Ihr Abrechnungsdatum nicht der 5. April 2022 war, müssen Sie die Seiten „Selbstständigkeit (vollständig)“ ausfüllen.

Es ist üblich, dass Ihre Bücher jedes Jahr zum gleichen Datum aktualisiert werden. Wenn Sie Ihre Bücher beispielsweise bis zum 5. April 2022 erstellt haben, geben Sie in Feld 7 den 05.04.2022 ein.

Wenn das Datum nach dem 5. April 2022 liegt, müssen Sie die Seiten zur Selbstständigkeit (vollständig) ausfüllen.

Geben Sie in Feld 8 ein X ein, wenn Sie Bargeld verwendet haben.

Die Cash-Basis ist eine einfachere Möglichkeit, die Gewinne oder Verluste Ihres Unternehmens zu ermitteln. Sie addieren alle erzielten Geschäftseinnahmen (Ihren Umsatz) und ziehen alle in Ihrem Abrechnungszeitraum gezahlten abzugsfähigen Ausgaben ab. Berücksichtigen Sie nicht das Geld, das Sie zum Jahresende schulden oder Ihnen schulden.

Bestimmte Unternehmen können nicht auf Bargeldbasis zurückgreifen.

Weitere Informationen zur Bargeldbasis finden Sie auf GOV.UK.

Wenn Sie letztes Jahr die Barzahlung genutzt haben, nutzen Sie sie dieses Jahr erneut, es sei denn, sie passt nicht mehr, Sie möchten beispielsweise einen Verlustausgleich von Ihrem Einkommen geltend machen.

Wenn Sie ein Subunternehmer in der Baubranche sind, beträgt Ihr Einkommen den vollen Betrag, vor Abzügen des Auftragnehmers.

Sie können in diesem Jahr damit beginnen, Bargeld zu nutzen, wenn:

Dies ist Ihr erstes Jahr im Geschäft

Sie haben letztes Jahr die traditionelle Buchhaltung genutzt

Wenn Sie in diesem Jahr die Basis wechseln, von der Kassenbuchhaltung auf die traditionelle Rechnungslegungsbasis oder von der traditionellen Rechnungslegung auf die Kassenbuchhaltung, müssen Sie möglicherweise eine Übergangsanpassung vornehmen.

Weitere Informationen zur Berechnung Ihrer steuerpflichtigen Gewinne finden Sie auf GOV.UK.

Tragen Sie SEISS-Zuschüsse nicht in dieses Feld ein, sondern in Feld 27.1 auf Seite 2.

Wenn Sie die traditionelle Buchhaltung verwenden, tragen Sie in Feld 9 den Gesamtbetrag der von Ihrem Unternehmen erzielten Einnahmen ein, bevor Sie etwaige Ausgaben abziehen. Berücksichtigen Sie Folgendes:

alle Zahlungen – Bargeld, Karte, Scheck oder jede andere Methode

Gebühren, Trinkgelder und Provisionen

jegliche Zahlungen in Form von Sachleistungen (d. h. Waren oder Dienstleistungen, die im Austausch für geleistete Arbeit oder verkaufte Waren erhalten wurden)

Geld, das Ihnen für bereits geleistete Arbeit geschuldet wird

Berücksichtigen Sie in diesem Feld keine Corona-Unterstützungszahlungen (siehe Feld 10 und Feld 27.1).

Wenn Sie die Barzahlung nutzen, berücksichtigen Sie nur die erhaltenen Einkünfte.

Wenn Ihr Umsatz bis zu 1.000 £ beträgt, lesen Sie den Abschnitt Freibetrag für Handelseinkommen auf Seite SESN1.

Wenn Sie ein Subunternehmer sind, stellen Sie sicher, dass Sie den gesamten Betrag für den Abrechnungszeitraum angeben (vor etwaigen CIS-Abzügen durch Auftragnehmer).

Berücksichtigen Sie in Feld 10 keine Zahlungen aus dem SEISS – siehe Feld 27.1.

Zahlungen aus dem Coronavirus-Unterstützungsprogramm sind steuerpflichtig und umfassen Zahlungen des CJRS, des Eat Out to Help Out Scheme, Selbstisolationsunterstützungsprogrammen, aller anderen anwendbaren HMRC-Coronavirus-Unterstützungsprogramme und Zahlungen, auf deren Erhalt Sie von lokalen Behörden oder dezentralen Verwaltungen Anspruch hatten.

Wenn Sie Zahlungen aus dem Corona-Unterstützungsprogramm erhalten haben, tragen Sie in Feld 10 den Betrag ein, den Sie erhalten haben.

Wenn Sie von einem HMRC-Beamten einen Bescheid über eine fälschlicherweise geltend gemachte Zahlung eines Coronavirus-Unterstützungsprogramms erhalten haben, geben Sie in Feld 10 nur den Betrag ein, den Sie einbehalten haben.

Tragen Sie in Feld 10 nicht den Betrag eines veranlagten Betrags ein, der zur Rückzahlung von Corona-Unterstützungszahlungen führt, auf die Sie keinen Anspruch hatten.

Wenn Sie „Eat Out to Help Out“-Zahlungen erhalten haben und umsatzsteuerlich registriert sind, schließen Sie die Mehrwertsteuer von dem Betrag aus, den Sie in Feld 10 angeben.

Berücksichtigen Sie nicht die CJRS-Zahlungen, die Sie als Arbeitnehmer während der Beurlaubung erhalten haben.

Wenn Sie ein SEISS-, CJRS-, Eat Out to Help Out-Programm (oder eine andere anwendbare Zahlung des HMRC-Coronavirus-Unterstützungsprogramms, auf die Sie keinen Anspruch hatten) erhalten haben und diese nicht freiwillig an das HMRC zurückgezahlt haben oder Sie keine von der HMRC ausgestellte Bewertung erhalten haben einem Beamten der HMRC in Bezug auf die fälschlicherweise geltend gemachte Zahlung, tragen Sie den fälschlicherweise geltend gemachten Betrag auf Seite TR 5 der Hauptsteuererklärung SA100 ein.

Berücksichtigen Sie auch Einkünfte, die zwar Handelserträge darstellen, aber nicht in Ihrem Umsatz enthalten sind.

Zum Beispiel Einnahmen aus der Vermietung eines Teils Ihrer Betriebsunterkünfte, Zahlungen für das Recht, Ihr Land zu überqueren, nicht marktübliche Umkehrprämien und Beträge, die durch die Handelserträge, die durch Regeln Dritter bereitgestellt werden, als Gewinn behandelt werden.

Einkünfte aus einem anderen Gewerbe oder Betrieb sind nicht einzubeziehen. Dies erfolgt auf separaten Seiten zur Selbstständigkeit.

Bevor Sie Feld 10.1 ausfüllen, lesen Sie den Freibetrag für Handelseinkommen auf Seite SESN 1. Wenn Sie mehr als eine selbstständige Tätigkeit oder ein sonstiges Einkommen haben (siehe Feld 17: Abschnitt „Sonstiges steuerpflichtiges Einkommen“ der Anmerkungen zur Steuererklärung), darf der geltend gemachte Gesamtbetrag 1.000 £ nicht überschreiten .

Sie können den Freibetrag für Handelserträge nicht in Anspruch nehmen, um einen Verlust zu machen.

Die Ausgaben variieren von Unternehmen zu Unternehmen. Zu den erstattungsfähigen Ausgaben zählen Löhne, Miete, Beleuchtung, Porto, Telefongespräche und Kfz-Kosten wie Treibstoff und Versicherung. Hilfeblatt 222 So berechnen Sie Ihren steuerpflichtigen Gewinn und listen die zulässigen Geschäftsausgaben auf.

Einige Ausgaben sind nur teilweise erstattungsfähig. Beispielsweise können Sie nur den geschäftlichen Teil der Kosten für die Nutzung Ihres eigenen Autos oder die Nutzung eines Zimmers in Ihrer Wohnung als Büro geltend machen.

Kosten für Bewirtung, Wertminderung der Ausrüstung, Ihr eigenes Gehalt, Löhne, Zeichnungen und NICs sind keine erstattungsfähigen Ausgaben.

Wenn Sie den Freibetrag für Handelserträge in Anspruch nehmen, können Sie keine abzugsfähigen Ausgaben abziehen oder andere Freibeträge auf diese Einkünfte geltend machen.

Wenn Sie die herkömmliche Buchhaltung verwenden, berücksichtigen Sie nicht die Kosten für den Kauf eines Fahrzeugs oder anderer Ausrüstung.

Zu den erstattungsfähigen Ausgaben zählen Zahlungen für Kapitalausgaben, es sei denn, die Ausgabe ist ausdrücklich nicht zulässig. Sie können Zinszahlungen und andere Kosten für Bargeldkredite nur bis zu einem Betrag von 500 £ geltend machen.

Weitere Informationen zu unzulässigen Kapitalausgaben finden Sie auf GOV.UK.

Bei vereinfachten Ausgaben werden Pauschalsätze anstelle der tatsächlichen Geschäftsausgaben verwendet.

Sie können vereinfachte Ausgaben verwenden, um Folgendes zu berechnen:

Betriebskosten für Fahrzeuge

geschäftliche Nutzung Ihrer Wohnung oder Anpassung der Geschäftsräume an die private Nutzung als Wohnung (nicht beides)

Alle anderen Ausgaben müssen Sie wie gewohnt berechnen.

Weitere Informationen zu vereinfachten Ausgaben finden Sie auf GOV.UK.

Füllen Sie die Felder 11 bis 19 aus und tragen Sie die Summe in Feld 20 ein.

Wenn Ihr Jahresumsatz unter 85.000 £ lag, können Sie einfach Ihre Gesamtausgaben in Feld 20 eintragen. Wenn Sie die Handelseinkommensvergütung in Feld 10.1 beanspruchen, füllen Sie die Felder 11 bis 20 nicht aus. Tragen Sie in Feld 13 Löhne ein, die durch die Arbeitsplatzerhaltung aufgrund des Coronavirus finanziert werden An die Mitarbeiter ausgezahltes Programm.

Weitere Informationen zu Ausgaben, die Sie geltend machen können, finden Sie auf GOV.UK.

Fügen Sie die Felder 9 und 10 zusammen. Wenn die Gesamtsumme höher ist als der Wert in Feld 20, tragen Sie die Differenz in Feld 21 ein.

Fügen Sie die Felder 9 und 10 zusammen. Wenn die Gesamtsumme unter dem Wert in Feld 20 liegt, tragen Sie die Differenz in Feld 22 ein.

Sie können Kapitalzuschüsse für die Kosten für den Kauf und die Verbesserung von Ausrüstung beantragen, z. B. für:

• Transporter und Autos

• Werkzeuge und Computer

• Regale, Möbel und Elektrogeräte

• bestimmte Strukturen und Gebäude

Die Art des Kapitalfreibetrags und die Höhe, die Sie beanspruchen können, hängen von Ihrem Vermögen und anderen Umständen ab, zum Beispiel gibt es für Autos besondere Regeln.

Sie können keinen Kapitalfreibetrag beanspruchen, wenn Sie den Handelseinkommensfreibetrag (in Feld 10.1) in Anspruch nehmen oder eine Barzahlung verwenden. Die einzige Ausnahme für diejenigen, die die Bargeldbasis nutzen (und keinen Anspruch auf den Freibetrag für Gewerbeeinkommen haben), sind Autos.

Wenn Sie zuvor Kapitalzuschüsse für ein in Ihrem Unternehmen genutztes Auto beantragt haben, können Sie den Zuschuss weiterhin in den Feldern 24 und 25 geltend machen. Geben Sie in Feld 12 alle betrieblichen Anteile der tatsächlichen laufenden Kosten als erstattungsfähige Ausgabe an. Sie können keine Flat verwenden Tarife.

Wenn Sie noch nie Kapitalabzüge für das Auto beantragt haben, können Sie sich dafür entscheiden, einen Pauschalsatz zu verwenden oder Kapitalabzüge zu beantragen.

Wenn Sie den Gewerbeertragsfreibetrag (Feld 10.1) beantragt haben, füllen Sie die Felder 23 bis 25.2 nicht aus.

Weitere Informationen zu Kapitalfreibeträgen finden Sie auf GOV.UK.

Möglicherweise können Sie einen jährlichen Investitionszuschuss (Annual Investment Allowance, AIA) beantragen, wenn Sie im Laufe des Jahres Ausrüstung (jedoch keine Autos) gekauft haben.

Weitere Informationen zu Kapitalfreibeträgen und dem jährlichen Investitionszuschuss finden Sie auf GOV.UK.

Wenn Sie ein Gerät sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke nutzen, müssen Sie den AIA-Anteil um den Anteil für die private Nutzung reduzieren.

Chris kauft Werkzeuge für 5.000 £ und einen Lieferwagen für 10.000 £.

Die Tools sind ausschließlich für den geschäftlichen Gebrauch bestimmt. Chris nutzt den Transporter jedoch 60 % der Zeit geschäftlich und 40 % der Zeit für private Fahrten, sodass er die Höhe der AIA, die er für den Transporter beansprucht, reduzieren muss, um seine private Nutzung widerzuspiegeln. Er verfügt über zwei Pools, einen für den Transporter (weil er ihn privat nutzt) und einen für die Werkzeuge (die er ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzt). Der AIA, den er für den Transporter geltend machen kann, beträgt 6.000 £ (10.000 £ minus 40 % private Nutzung).

Der gesamte AIA-Anspruch von Chris beträgt 11.000 £ (5.000 £ für die Werkzeuge plus 6.000 £ für den Lieferwagen). Nachdem er AIA beantragt hat, stehen ihm zwei Ausgabenpools zur Verfügung. Der Saldo in jedem Pool wird Null sein.

Wenn Chris AIA für Gegenstände wie Werkzeuge oder einen Lieferwagen beantragt und diese Gegenstände später verkauft (entsorgt), muss er möglicherweise einen Teil seiner Zulage zurückzahlen. Hierbei handelt es sich um eine Ausgleichsgebühr.

Wenn der Saldo der anrechenbaren Ausgaben im Haupt- oder Sondertarifpool (siehe: So berechnen Sie den Saldo des Kapitalfreibetragspools) 1.000 £ oder weniger beträgt, können Sie anstelle des Abschreibungsfreibetrags einen kleinen Poolfreibetrag bis zur vollen Höhe beantragen , Sie können nicht beides beanspruchen.

Fordern Sie in dieser Box den 100-prozentigen Zuschuss für das erste Jahr (die vollen Kosten) für alle neuen und unbenutzten emissionsfreien oder elektrischen Autos an.

Wenn Sie ein Auto außerhalb Ihres Unternehmens nutzen, müssen Sie den Anspruch im Verhältnis zur nicht dienstlichen Nutzung kürzen.

Sie können auf GOV.UK prüfen, ob und wie viel Sie FYA beantragen können.

Fordern Sie einen Abschreibungszuschuss von 18 % auf den Restbetrag der Ausrüstungsausgaben im Hauptpool an. Der nicht abgezogene Betrag wird auf Ihre nächste Periode übertragen. Diese Ausgaben umfassen Autos, die am oder nach dem 6. April 2021 gekauft wurden und deren CO2-Emissionen über 0 g/km und nicht mehr als 50 g/km betragen.

Fordern Sie einen Abschreibungszuschuss von 6 % auf den Restbetrag der Ausgaben im Sondertarifpool an. Diese Ausgaben umfassen bestimmte Teile von Gebäuden wie elektrische Anlagen und Autos, die am oder nach dem 6. April 2021 gekauft wurden und deren CO2-Emissionen mehr als 50 g/km betragen.

Weitere Informationen zur Berechnung Ihrer Kapitalfreibeträge finden Sie auf GOV.UK.

Beginnen Sie mit den nicht entlasteten Ausgaben im Pool am Ende des vorherigen Abrechnungszeitraums. Fügen Sie den Restbetrag der förderfähigen Ausgaben hinzu, für die im vorangegangenen Abrechnungszeitraum ein Anspruch auf Erstjahreszulage gestellt wurde. Addieren Sie alle anrechenbaren Ausgaben für den Pool, die in diesem steuerpflichtigen Zeitraum angefallen sind, mit Ausnahme der Ausgaben, für die ein Anspruch auf Zulage für das erste Jahr besteht.

Ziehen Sie den gegenüber AIA geltend gemachten Anspruch ab. Ziehen Sie die Summe aller Veräußerungswerte (normalerweise Quittungen) für Vermögenswerte ab, die nicht mehr im Unternehmen verwendet werden. Das Ergebnis ist der Saldo der anrechenbaren Ausgaben des Pools.

Wenn Sie Geräte oder Autos sowohl beruflich als auch privat nutzen, müssen Sie die von Ihnen beanspruchten Freibeträge um den Privatnutzungsanteil kürzen. Sie müssen für jeden Posten, den Sie für private Zwecke nutzen, einen separaten Ausgabenpool führen. Dies wird als einzelner Vermögenspool bezeichnet. Die Zulage für einen kleinen Restbetrag nicht entlasteter Ausgaben gilt nicht für einzelne Vermögenspools.

Wenn Sie Anspruch auf den Freibetrag für Bauwerke und Gebäude haben, tragen Sie den Betrag des Anspruchs in Feld 25.1 ein (es sei denn, Sie beantragen den erhöhten Satz des Freibetrags für Bauwerke und Gebäude für Freeport-Steuerstandorte. Tragen Sie in diesem Fall den Betrag ein Anspruch in Box 25.2). Wenn Sie zum ersten Mal einen Betrag für anrechenbare Ausgaben geltend machen, verwenden Sie das Feld „Sonstige Informationen“ (Feld 19 auf Seite 7) Ihrer Steuererklärung, um Folgendes einzutragen:

Datum, an dem das Gebäude erstmals in Anspruch genommen wurde, oder, falls später, das Datum, an dem die qualifizierten Ausgaben angefallen sind

Gesamtbetrag der angefallenen förderfähigen Ausgaben

Sehen Sie sich den Abschnitt „Antrag auf Kapitalzuschüsse für Bauwerke und Gebäude“ an, um zu prüfen, ob und wie viel Sie beanspruchen können.

Wenn Sie Anspruch auf die erhöhten Freibeträge für Strukturen und Gebäude für Freeport-Steuerstandorte haben, tragen Sie den Betrag des Anspruchs in Feld 25.1 ein. Wenn Sie zum ersten Mal einen Anspruch auf einen Betrag an qualifizierten Ausgaben geltend machen, verwenden Sie das Feld „Sonstige Informationen“ (Feld 19 auf Seite 7) Ihrer Steuererklärung, um Folgendes einzutragen:

Freihafen, auf den sich der Anspruch bezieht

Adresse oder Standort der Struktur oder des Gebäudes

Datum, an dem das Gebäude zum ersten Mal in Anspruch genommen wurde, oder, falls später, das Datum, an dem die qualifizierten Ausgaben angefallen sind

Gesamtbetrag der angefallenen förderfähigen Ausgaben

Datum, an dem der erste Bauvertrag abgeschlossen wurde

Unter Prüfen Sie, ob Sie an Standorten in Freeport Zulagen für verbesserte Strukturen und Gebäude beanspruchen können, erfahren Sie, ob und wie viel Sie beanspruchen können.

Wenn Sie einen Artikel verkaufen, für den Sie Kapitalfreibeträge beantragt haben, und der Verkaufserlös oder Wert des Artikels höher ist als der Poolwert oder die Kosten, müssen Sie auf die Differenz Steuern zahlen (eine Ausgleichsgebühr).

Geben Sie die gesamte Ausgleichsgebühr in Feld 26 ein.

Wenn Sie Waren oder Lagerbestände aus dem Unternehmen entnehmen und die herkömmliche Buchhaltung nutzen, geben Sie den normalen Verkaufspreis in Feld 27 ein.

Wenn Sie Bargeld verwenden, geben Sie den nicht abzugsfähigen Betrag (normalerweise die Kosten der Waren oder des Lagerbestands) in Feld 27 ein.

Wenn Sie die gesamten Ausgaben in die Felder 11 bis 19 eintragen, müssen Sie alle nicht abzugsfähigen Beträge in Feld 27 angeben.

Wenn Sie Zahlungen im Rahmen des SEISS erhalten haben, tragen Sie in Feld 27.1 den Betrag ein, auf den Sie Anspruch hatten.

Wenn Sie von einem Beamten des HMRC einen Bescheid bezüglich eines fälschlicherweise beantragten SEISS-Zuschusses erhalten haben, geben Sie in Feld 27.1 nur den einbehaltenen Betrag an.

Geben Sie in Feld 27.1 nicht den Betrag eines veranschlagten Betrags an, der zur Rückzahlung eines SEISS-Zuschusses führt, auf den Sie keinen Anspruch hatten.

Tragen Sie in Feld 27.1 den Betrag ein, auf den Sie Anspruch hatten, unabhängig von den Daten, bis zu denen Ihre Bücher oder Konten erstellt wurden (in Feld 7).

Bezieht sich der Ihnen zustehende und erhaltene Betrag auf mehrere selbständige Tätigkeiten oder auf diese selbständige Tätigkeit und eine oder mehrere Personengesellschaften, berücksichtigen Sie nur den Betrag, der sich auf diese selbständige Tätigkeit bezieht. Teilen Sie die Vergütung auf einer gerechten und angemessenen Grundlage zwischen den Selbständigen oder dieser Selbstständigkeit und der Personengesellschaft bzw. den Personengesellschaften auf. Die Summe aller aufgeteilten Beträge sollte dem Gesamtbetrag des SEISS-Zuschusses entsprechen, auf den Sie Anspruch hatten und den Sie erhalten haben.

Wenn Sie eine SEISS-Zahlung erhalten haben, auf die Sie keinen Anspruch hatten, und diese nicht freiwillig an die HMRC zurückgezahlt haben, oder wenn Sie von einem Beamten der HMRC keinen Bescheid bezüglich der fälschlicherweise geltend gemachten Zahlung erhalten haben, tragen Sie den fälschlicherweise geltend gemachten Betrag auf Seite TR ein 5 der Hauptsteuererklärung SA100.

Sam ist selbstständiger Friseur und außerdem Gesellschafter einer Partnerschaft. Sie erhält ein SEISS-Stipendium in Höhe von 4.000 £, von dem sie angibt, dass 75 % davon auf ihre selbständige Tätigkeit entfallen. Sie gibt 3.000 £ in Feld 27.1 und 1.000 £ in Feld 9.1 ihrer Partnerschaftsseiten an.

Mit diesem Arbeitsblatt können Sie die Zahlen für die Felder 28 und 31 bzw. 32 ermitteln.

Dazu zählen auch alle anderen Geschäftseinkünfte, die keine Handelseinkünfte sind.

Für entstandene Verluste können Sie eine steuerliche Entlastung geltend machen. Die Höhe der Steuervergünstigungen, die Sie für Ihr Einkommen geltend machen, kann eingeschränkt oder begrenzt sein. Wenn Sie für Ihren Verlust in den Jahren 2021 bis 2022 bereits einen Anspruch geltend gemacht haben, tragen Sie den Verlust in die Felder 33 oder 34 ein und teilen Sie uns die Einzelheiten unter „Alle weiteren Informationen“ auf Seite TR 7 Ihrer Steuererklärung mit.

Weitere Informationen zu Verlusten finden Sie in der HS227-Leitlinie auf GOV.UK.

Weitere Informationen zu den Grenzen der Einkommensteuererleichterungen finden Sie in der Begrenzung der Einkommensteuererleichterungen (Hilfeblatt zur Selbsteinschätzung HS204).

Tragen Sie einen Verlust für dieses Steuerjahr nur in Feld 33 ein. Wenn der Verlust höher ist als Ihr sonstiges Einkommen (oder Ihr Einkommen gleich Null ist), tragen Sie Ihren Betrag Ihres sonstigen Einkommens (oder Null) in Feld 33 ein. Sie können den Restbetrag Ihres Verlusts geltend machen gegen etwaige Kapitalgewinne für 2021 bis 2022, oder füllen Sie Feld 34 oder 35 aus.

Füllen Sie Feld 33 nicht aus, wenn Sie die Barzahlung nutzen.

Sie können Verluste zur Verwendung gegen Folgendes zurücktragen:

Wenn Ihr Verlust höher ist als Ihr Einkommen, können Sie den verbleibenden Verlust gegen Kapitalgewinne aus den Jahren 2020 bis 2021 verwenden (machen Sie diesen Anspruch nicht geltend, wenn Sie auf Bargeldbasis arbeiten).

Sie sollten mit dem frühesten Jahr beginnen. Machen Sie diesen Anspruch nur geltend, wenn Ihr Unternehmen nach dem 5. April 2018 gegründet wurde (machen Sie diesen Anspruch nicht geltend, wenn Sie auf Bargeldbasis arbeiten).

Beginnen Sie mit dem letzten Steuerjahr. Machen Sie diesen Anspruch (für den Verlustausgleich) nur dann geltend, wenn Ihr Unternehmen im Steuerjahr 2021 bis 2022 eingestellt wurde. Die Verluste, die Sie geltend machen können, sind die Verluste, die in den letzten 12 Handelsmonaten entstanden sind.

Der Gesamtverlustbetrag, der auf die Steuerjahre 2019 bis 2020 und 2018 bis 2019 zurückgetragen werden kann, ist über beide Steuerjahre hinweg auf insgesamt 2 Mio. £ beschränkt (diese Beschränkung gilt nicht für das Steuerjahr 2020 bis 2021). Beginnen Sie mit dem neuesten Jahr.

Wenn Sie die Barzahlung nutzen, ist der einzige Anspruch, den Sie geltend machen können, die Entschädigung für den Todesfall.

Wenn Sie Feld 34 ausfüllen, geben Sie auf Seite TR 7 Ihrer Steuererklärung unter Sonstige Angaben Einzelheiten zum geltend gemachten Betrag und für das Jahr an.

Weitere Informationen zum Terminal Loss Relief finden Sie im HS227-Hilfeblatt.

Tragen Sie Ihre ungenutzten Verluste vor, um sie mit künftigen Gewinnen aus demselben Unternehmen zu verrechnen. Tragen Sie Verluste aus Vorjahren, die Sie noch nicht aufgebraucht haben, in Feld 35 ein.

Wenn Sie die Barzahlung nutzen und keinen Anspruch auf Entschädigung für den Todesfall geltend gemacht haben, tragen Sie Ihren Verlust in Feld 35 ein.

Wenn Ihr steuerpflichtiger Gewinn 6.515 £ oder mehr beträgt, zahlen Sie NICs der Klasse 2 (3,05 £ pro Woche). Wenn Ihr Gewinn weniger als 6.515 £ beträgt oder Sie einen Verlust gemacht haben, können Sie freiwillig NICs der Klasse 2 zahlen, um Ihre staatliche Rente und bestimmte Leistungen zu schützen. Sie müssen als Selbstständiger registriert sein, um NICs der Klasse 2 zu zahlen oder freiwillig zu zahlen.

Wenn Sie für die Selbstbeurteilung registriert sind, aber nicht als Selbstständiger tätig sind, besuchen Sie den Abschnitt „Register for Self Assessment (selbstständig)“ auf GOV.UK.

Wenn Sie angestellt und selbstständig sind, können Sie möglicherweise einen geringeren Betrag an NICs der Klasse 2 zahlen, abhängig von der Höhe der Sozialversicherung der Klasse 1, die Sie von Ihrem Lohn zahlen.

Sie müssen während einer vorübergehenden Pause weiterhin NICs der Klasse 2 zahlen, wenn Sie beabsichtigen, weiterhin selbstständig zu sein. Dies gilt auch, wenn Sie:

ein Autor, der recherchiert

bei kurzfristiger Beschäftigung

in den Ferien

zum Geschworenendienst

Geben Sie in Feld 36 ein X ein, wenn Sie NICs der Klasse 2 freiwillig bezahlen möchten. Sie können Ihre Meinung nicht mehr ändern, nachdem Sie bezahlt haben.

Nach dem 31. Januar 2023 können Sie NICs der Klasse 2 nicht mehr freiwillig durch Selbsteinschätzung bezahlen.

Weitere Informationen dazu, wie viel Sozialversicherung Sie zahlen müssen und welche freiwilligen Beiträge Sie leisten müssen, finden Sie auf GOV.UK.

Sie müssen keine NICs der Klasse 4 bezahlen, wenn Sie:

das gesetzliche Rentenalter am oder vor dem 6. April 2021 erreicht haben

am 6. April 2021 unter 16 Jahre alt waren

im Steuerjahr 2021 bis 2022 steuerlich nicht im Vereinigten Königreich ansässig waren

Geben Sie nur dann ein X in das Kästchen ein, wenn Sie von der Steuer befreit sind.

Ihr gesetzliches Rentenalter finden Sie auf GOV.UK.

Wenn Sie ein Subunternehmer sind, addieren Sie alle Abzüge der Auftragnehmer vom 6. April 2021 bis zum 5. April 2022. Verwenden Sie die Abrechnungen, die Ihnen die Auftragnehmer gegeben haben.

Wenn Sie nicht alle benötigten CIS-Abrechnungen von Ihrem Auftragnehmer erhalten haben, lesen Sie auf GOV.UK den Abschnitt Was Sie als CIS-Subunternehmer tun müssen.

Senden Sie diese nicht mit Ihrer Steuererklärung.

Auch wenn Sie bereits eine CIS-Rückzahlung beantragt haben, tragen Sie die Abzüge in Feld 38 ein. Wenn Sie eine Rückerstattung von CIS-Abzügen erhalten haben, stellen Sie sicher, dass Sie diese in Feld 1 „Erstattete oder verrechnete Steuer“ auf Seite TR 6 Ihrer Steuererklärung angeben zurückkehren.

Wenn Sie Zahlen in Feld 38 eingeben, überprüfen Sie, ob Sie in Feld 9 (Ihr Umsatz) den gesamten Einkommensbetrag (vor Abzug der CIS-Abzüge) für den Abrechnungszeitraum angegeben haben.

Auf GOV.UK können Sie Kopien aller Steuererklärungsformulare oder Hilfeblätter erhalten.

Sie können die Self Assessment Helpline unter 0300 200 3310 anrufen, um Hilfe bei Ihrer Steuererklärung zu erhalten.